Pensioenregelingen moeten vóór 1 januari 2028 voldoen aan de nieuwe regels van de Wet toekomst Pensioenen (Wtp)
1 Januari 2028 lijkt nog ver weg, maar 2026 is wel het moment om te starten met de aanpassing van de pensioenregeling als dat niet al gedaan is.
Bij elke wijziging van fiscale pensioenregels geldt een overgangstermijn om de pensioenregeling aan te passen.
De overgangstermijn eindigt op 31 december 2027. Dit betekent dat de pensioenregeling vóór 1 januari 2028 moet voldoen aan de nieuwe regels van de Wet toekomst Pensioenen
Is de pensioenregeling niet op tijd aangepast dan heeft dat verregaande fiscale gevolgen.
Welke fiscale gevolgen heeft niet op tijd aanpassen?
Er is onder andere door de NOS geschreven over de verregaande fiscale gevolgen als een pensioenregeling niet aangepast wordt en doorloopt na 1 januari 2028.
Het gevolg is dan dat de pensioenaanspraak van een werknemer wordt fiscaal onzuiver.
Het volledige opgebouwde pensioenkapitaal wordt per 1 januari 2028 belast als ‘loon uit vroegere dienstbetrekking’ en er wordt revisierente van 20% gerekend over de totale opgebouwde waarde.
In de praktijk zal dit niet zo snel gebeuren, want elke uitvoerder zal de pensioenregeling per 31-12-2027 stoppen als deze niet voldoet aan de nieuwe wetgeving.
Wat zijn dan wel de gevolgen?
Als de pensioenregeling door de uitvoerder wordt gestopt per 31-12-2027, kan de werkgever zijn toezegging aan de werknemers niet nakomen.
De werkgever heeft namelijk een bepaalde pensioenopbouw toegezegd, maar ook voorzieningen bij overlijden zoals een partner- en wezenpensioen verzekerd. Die toezegging blijft gewoon in stand als de pensioenregeling wordt beëindigd.
Als een werknemer bijvoorbeeld onverhoopt overlijdt nadat de uitvoerder de regeling heeft beëindigd, kunnen de achterblijvende partner en kinderen nog steeds de aanspraak maken heb het toegezegde partner- en wezenpensioen. De werkgever zal dit dan uit eigen middelen moeten bekostigen, wat als snel gaat om bedragen als € 100.000 of € 200.000.
Wanneer moet ik in actie komen?
Als het lopende pensioencontract met de uitvoerder geen vaste einddatum heeft of na 01-01-2028 afloopt, is het van belang om te plannen wanneer gestart wordt met de aanpassing van de pensioenregeling. Dit traject duurt vaak een klein jaar, doordat de uitvoerder ook nog tijd nodig heeft om de aanpassing door te voeren. Kortom, wacht niet tot 2027 om hier mee te starten!